随着企业的不断发展大，集团能在今后更好的发展，4月23日由浙江华创集团财务管理中心组织的全面预算管理培训会在华创集团总部会议室隆重召开，集团各管理中心及各一线公司高管参加了本次会议。
本次会议由集团财务管理中心总经理助理严思恩主讲，培训内容分为两部分：第一部分，全面预算管理的透析和作用；第二部分，财务预算的编制步骤和报表解析。通过本次培训会议，使每位高管都对全面预算管理的内容、管理的组织、编制的方式步骤、预算的控制和措施、全面预算管理的修正权限和程序、预算差异化分析和推行全面预算管理的作用有了更深的了解。全面预算管理表格同财务管理中心统一制作、统—推行，各项成本费用统一预算口径。全面预算管理在整个集团的全面推行标志着集团的财务管理工作向规范化、精细化管理迈出了一大步。
会上，严思恩讲到：公司的预算管理体系包括总体效益预算、销售预算，成本预算，费用预算，投资预算，分配预算和资金预算等。所有的经济业务都必须纳入预算管理轨道，做到先算后花、先算后干。加强对现金流的分析和加强内部审计监督制度，资金支付审批制度，强化事前预防和事中控制，保证企业各项经营活动正常有序的进行。全面预算(Haster
Budect)的实质是一套以货币及其他数量形式反应的预计财务报表和其他附表，主要用来规划预算期内企业的全部经济活动及成果。所以，所有项目及各部门都要有自己的预算管理表，按预算的项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。预算执行过程中，预算责任单位(各项目的各部门)要及时检查、追踪预算的执行情况，形成预算差异化分析报告。对差异额分析产生不利差异的原因、责任的归属、改进措施，以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议，于每月的月底之前上报财务部，最后由财务部形成总预算的差异化分析报告，交集团财务管理中心，由集团财务管理中心编制整个集团的全面预算报告，再上交全面预算管理小组，为全面预算管理小组对整个预算的执行动态控制提供依据。对各项目、各部门来说，预算筲理为每—个核算项目和部门提供了一种科学性的指导作用，根据自身的实力和市场实实在在的测算自己的目标，这不但促进了自身业务的理解和思考，也为集团管理和领导的决策提供了依据。对集团领导来说，通过预算管理，企业可以更深入的实施，使决策层良接了解到每个下届机构的经营情况和财务状况，及时发现和解决问题，促进资产结构的调整和合理配置。对利润责任人来说，是为考核评价公平和公正提供依据，奖罚分明，可以促进集团的管理重点和激励制的发生转变，减少管理层政策的随意性，使集团的业务良性发展。
集团财务管理中心总经理郑小宏在本次会上作了重要指示，为了适应现代企业发展的要求，对集团下属各项日公司、部门都实施预算的编制、分析、考核制度，将预算管理作为企业内部经营的依据，把资金的收支都纳入到严格的预算管理中，以提高企业的管理水平、增强企业的竞争力，为集团的更好发展而不懈努力!
最后，集团执行总经理万慧雄作了发言，万总对集团财务管理中心的工作成绩表示肯定，同时也给予了厚望和鼓励，希望全面预算管理工作在集团财务管理中心的牵头和指导下，能更加完善，希望各一线公司能认真执行，向管理要效益，为华创绚丽多彩的明天共同努力!
摘自《华创之道》
2007.6
